De vermogensrendementsheffing over een forfaitair rendement van vier procent is in strijd met het Europees Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en fundamentele vrijheden (EVRM). Dat heeft de Hoge Raad afgeslopen vrijdag geoordeeld over de jaren 2013 en 2014 in een zaak die door de Bond voor Belastingbetalers is aangespannen. De Hoge […]
Afwaardering op lening mogelijk, ondanks onzakelijke elementen
Een man drijft samen met zijn echtgenote een VOF die een kapperszaak exploiteert. Daarnaast richt de man een holding met een werkmaatschappij op, waarin een winkelformule gericht op de verkoop van haarverzorgingsproducten geëxploiteerd gaat worden. De bank is bereid te financieren, indien de man via zijn VOF een rekening courantkrediet verstrekt aan de B.V. De […]
Lening door stamrecht-B.V. geldt als afkoop van het stamrecht
Een man brengt een stamrecht van € 130.000 onder in een stamrecht-B.V., welke is opgericht op 14 september 2011. Tussen 5 oktober 2011 en 12 oktober 2011 leent de B.V. € 130.000 uit aan de aandeelhouder. Naar aanleiding van een onderzoek, wijst de inspecteur erop dat er een geldleningsovereenkomst moet worden opgemaakt. De B.V. en […]
Matiging van de boete tot 30% na inkeer is redelijk
Voor het met opzet verzwijgen van inkomen waardoor te weinig belasting wordt geheven, kan de belastingdienst een vergrijpboete opleggen van maximaal 100% van de alsnog te heffen belasting. Sinds 2 juli 2009 bedraagt de maximale vergrijpboete 300% als het gaat om verzwegen inkomen of vermogen dat in het buitenland is opgekomen of aangehouden. Onder normale […]
21,87% werken in Nederland leidt niet tot verzekeringsplicht
Wanneer iemand in meerdere landen binnen de Europese Unie werkzaamheden verricht, moet worden vastgesteld waar sociale verzekeringspremies verschuldigd zijn. In tegenstelling tot de verschuldigdheid van belastingen, kan men namelijk niet in meerdere landen tegelijkertijd sociaal verzekerd zijn. De hoofdregel van de Europese Verordening stelt dat indien iemand in twee of meer lidstaten werkzaamheden in loondienst […]
Sociale zekerheid en grensoverschrijdende tewerkstelling
Onlangs heeft het Europese Hof van Justitie een arrest gewezen dat een grotere impact heeft dan op het eerste zicht lijkt: in alle situaties waarbij een werknemer op het grondgebied van een derde land werkt, woont in een lidstaat en in dienst is van een werkgever die gevestigd is in een andere lidstaat, is verplicht […]
Winst bij verkoop woningen door Dga belast
Als een particulier een woning met winst verkoopt, is deze winst niet belast. Dat is anders als er sprake is van het rendabel maken van vermogen en duidelijk is dat dit gebeurt op een wijze die normaal, actief vermogensbeheer te boven gaat. Dan is de winst wel belast. Dit lijkt duidelijk, maar in de praktijk […]
Aftrek van hypotheekrente in Nederland voor een inwoner van België
Tot 2015 was dat onder voorwaarden mogelijk onder de fictieve binnenlandse belastingplicht, vanaf 2015 kennen we de regeling van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Het heeft al de nodige jurisprudentie opgeleverd. Onlangs is daar een conclusie van Advocaat-Generaal Niessen aan toegevoegd. Deze komt er op neer dat er geen recht bestaat in Nederland op aftrek voor […]
Recht voor belastingdienst om stukken op te vragen voor aftrek eigen woningrente verjaart nietTot de aftrekbare kosten van een eigen woning behoort de betaalde rente van de eigenwoningschuld. Om een verhoging van de eigenwoningschuld in verband met verbetering en/of onderhoud van de eigen woning mogelijk te maken moeten de kosten daarvan met schriftelijke bescheiden onderbouwd kunnen worden. De vraag in deze procedure is hoe lang deze stukken bewaard […]
Aangifte personenbelasting inkomsten 2018, aanslagjaar 2019
De aangifte personenbelasting m.b.t. de inkomsten 2018 kan weer ingediend worden. Net als andere jaren, zijn er ook in deze aangifte weer een aantal wijzigingen opgenomen. Enkele van de belangrijkste wijzigingen zijn de volgende: De verwerking van de vrijstelling op dividenden die zijn onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing voor een bedrag van € 640. […]